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이 글에서는 상속세 절차를 2025년 기준으로 상세히 안내합니다. 사망 이후 상속 개시부터 재산 조사, 분할, 평가, 신고 및 납부까지 실제 흐름에 따라 단계별로 정리했습니다. 실수 없이 진행하고 싶다면 반드시 확인해보세요.
상속세 절차는 피상속인의 사망으로 인해 상속이 개시되면서 시작됩니다. 상속인들은 통상적으로 다음과 같은 흐름에 따라 상속세를 신고하고 납부해야 합니다:
| 단계 | 내용 |
|---|---|
| ① 상속 개시 | 피상속인의 사망일 기준으로 상속 개시 |
| ② 재산 조사 | 부동산, 예금, 주식, 채무 등 전체 자산·부채 확인 |
| ③ 상속인 확정 | 가족관계등록부 등으로 상속인 법적 지위 확인 |
| ④ 재산 분할 | 유언 또는 협의 분할을 통해 재산 배분 |
| ⑤ 재산 평가 | 시가 또는 보충적 평가방법 적용 |
| ⑥ 상속세 신고 | 홈택스 또는 세무서를 통한 정식 신고 |
| ⑦ 세금 납부 | 일시납·연부연납 또는 물납 선택 |
이 과정을 평균 3~6개월 내에 마무리해야 하며, 법정신고기한인 사망일로부터 6개월 이내에 신고가 완료돼야 합니다.
상속세 계산의 핵심은 재산 평가입니다. 이는 사망일을 기준으로 재산의 시가 또는 기준가액을 기준으로 산정됩니다.
재산별 평가 방식은 다음과 같습니다:
| 재산 종류 | 평가 방식 |
|---|---|
| 부동산 | 공시지가, 기준시가, 실거래가 중 유리한 방식 |
| 예금 | 사망일 기준 잔액 및 이자 포함 |
| 주식 | 상장주: 전후 2개월 평균 주가 / 비상장주: 평가기관 활용 |
| 자동차 | 보험개발원 기준가액 |
평가 방법 선택에 따라 과세액이 크게 달라질 수 있으므로 전문가의 검토를 받는 것이 안전합니다.
상속세 신고 시 적용 가능한 공제 항목은 아래와 같습니다:
공제를 놓치거나 잘못 적용할 경우 불이익이 크기 때문에 항목별 정확한 요건 검토가 필요합니다.
상속세는 원칙적으로 현금 일시납이 기본이지만, 다음과 같은 제도를 활용할 수 있습니다:
분납은 일정 세액 이상일 때만 가능하며, 허위 자료 제출 시 납부불성실 가산세가 부과됩니다. 따라서 납부 전에 반드시 국세청 또는 세무사 확인을 거치는 것이 바람직합니다.
상속세 절차는 단순히 재산을 분배하는 과정을 넘어 세금, 민법, 행정 절차가 복합적으로 얽힌 복잡한 과정입니다. 상속 개시 이후 흐름에 따라 절차를 정확히 밟아야 불필요한 세무조사, 분쟁을 피할 수 있습니다.
반드시 사망일 기준 6개월 이내 신고를 마쳐야 하며, 전문가와 상담하며 순서를 따르는 것이 절세와 안전의 지름길입니다.
2025.05.31 - [분류 전체보기] - 상속세 증여세 차이점 완벽 정리 - 절세 핵심 포인트까지
